近年来，通过对各单位公务消费支出的审计中，发现差旅费报销存在不少的问题，报销不合规、不合理、不合法，部分单位甚至存在以报销差旅费形式掩盖不合规支出的行为，应引起各部门重视。一是差旅费报销随意性大，审批手续不完整，报销附件不齐全。出差人员报销差旅费时未填写出差申请单，未报经单位有关领导批准，出差无事由，无相关通知和证明文件；还有的单位差旅费报销时票据不齐全，出差住宿费无相关发票，直接按住宿费的标准报销等等。二是差旅费报销超标准、超范围，甚至重复报销。有些单位领导出差讲究享受，乘坐交通工具时超等级，住宿时选择***酒店，由单位报销超支部分；有的在按标准发放伙食补助费和途中补助的同时，重复报销伙食费和市内交通费；还有的单位在差旅费中列支宴请、礼品、土特产等费用。三是虚报出差人数和天数，变相发放补助。如某单位出差人员在采取乘坐汽车或者自驾车出行时，虚报人数和天数，领取伙食补助和途中补助，有的单位甚至出现出差人员同***在不同的地方出差的情况，实际上是以出差的名义违规发放补助。四是出差无实质内容，变相旅游。有些异地单位间进行无实质内容的学习交流和考察调研，以学习考察的名义在旅游景点区行游玩之实。 通过差旅政策的控制和差旅信息的分析，为差旅管理的各方提供简洁便利的管理。贵港差旅管理公司

    差旅费税前扣除历来是一个充满税收风险和争议的话题，由于差旅费用的有关凭证通常是旅客运输服务的票据、餐饮服务和住宿服务发票等，导致企业正当的差旅活动与个人消费难以区分。好多会计片面的认为：只要是车票、住宿费发票、油票、通行费等,财务上一律计入"管理费用-差旅费”,其实这是一个严重的误区,这样做账有可能给企业带来巨大的税务风险。这天就一起了解一下到底哪些算是差旅费，看看你的账有没有错误吧！什么是差旅费核算的内容:用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。【注意】为客户报销的车费不是差旅费，属于公司的业务招待费；为他人报销的与公司经营无关的差旅费，不得税前扣除。 贵港差旅管理公司一定要注意发票风险。

从企业所得税的角度来说，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的城市间交通费、住宿费支出，都是准予在计算应纳税所得额时扣除。实际发生一般是通过提供住宿费、交通费发票来证明的，所以有些企业实行住宿费、交通费包干是不符合实际发生原则的，是不允许在税前扣除的。至于是否和收入有关，通常只要是公司安排的出差都认为是和收入有关的。合理性的判断，主要是看支出项目的价格是否公允，而不是看支出的高低。比如出差包专机、住总统套房，只要价格是公允的，老板又同意，这个支出就是合理的，税务机关并不会阻止企业税前扣除。

从增值税的角度来说，增值税一般纳税人发生的住宿费、交通费支出，进项税额是可以抵扣的。住宿费应该取得公司抬头的增值税发票，而交通费可以是个人名称的机票行程单、火车票。即便目前公共交通运输免税，企业员工出差拿到的车船票也可以折算抵扣进项税额。公共交通运输服务包括了轮渡、公交、客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运班车等等。

职工出差发生的住宿费、交通费属于企业正常生产经营支出，报销环节不涉及到个人所得税。

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一、差旅费具体包括哪些内容？

对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《**和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：

1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等；

2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；

3、住宿费；

4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等；

5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；

6、杂费：行李托运、订票费等 天泰平台交易量不断攀升，成为国内电子客票交易平台中的关注度品牌。贵港差旅管理公司

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西方跨国公司常雇用全职的差旅经理来执行差旅政策、索要机票酒店折扣、简化付款办法，而亚洲的公司则习惯于依靠行政或后勤人员来办理差旅游，即使在1997年下半年金融风波后也是如此。    由于负责差旅的职员往往还要兼管其它许多事情（比如采购办公用品），日常工作中难以投入足够的时间和精力去研究差旅游方面的情况，因此企业存在多付差旅费的风险。大多数亚洲公司的差旅和娱乐费用位居各项费用的第二或第三，有次于工薪福利和住处技术支出。贵港差旅管理公司

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